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自雇和开公司的区别

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发布时间: 2022-07-28 10:00:00　浏览量: 3107次

地区: 全英国
性质: 团体
地点: 英国
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在英国自雇（Sole Trader）和开公司（Limited Company by Shares）的优势与劣势

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在英国自雇（Sole Trader）和开公司（Limited Company by Shares）的优势与劣势

前言

当您建立新业务时，您做出的第一个也是最重要的决定之一就是决定您应该在哪种法律结构下工作。是做自雇/个人经营者（Sole Trader）还是成立有限责任公司（Limited Company by Shares）？哪种业务结构最适合您？下面，我们来详细对比一下自雇和开公司的优劣势，旨在帮助您在经营生意时做出更清晰的选择，我们在这里会简单地就税务问题、申报义务、所得税、责任承担和VAT增值税方面，解释自雇和有限公司的区别点。

本文为读者带来自雇和有限公司系列文章第一部分：（一）自雇和有限公司的区别。

后续我们将持续推出：

（二）自雇人士必须做的5件事

（三）个体经营者（自雇人士）相对于有限公司的7大优势

（四）成立有限责任公司相当于自雇的10大优势

尽管还有其他几种不太广泛使用的法律结构 —— 例如会计和其他专业公司经常使用的有限责任合伙企业 —— 但绝大多数小企业主都是个体经营者（即“个体经营者”或“自雇”），或通过他们自己的有限公司。

自雇和有限公司，这两种最流行的业务结构类型之间存在许多差异，因此在评估最适合您的业务结构时，请务必考虑以下几点：

1. 税务问题

有限公司和“个体经营者”以不同的方式征税。

有限责任公司税

有限公司拥有独立于其股东和董事的法人实体，而个体经营者的业务和个人事务在税收方面被视为“一体”。

有限公司对年度所有利润缴纳公司税，公司税是固定的，而且公司是一个独立的法人实体，只用承担有限的责任。并且，公司收入与个人收入（工资、理财）是分开算税的，因此可能会起到延税或者减低税率的作用，这个得根据个人情况进行测算。公司董事对从公司提取的收入，每年通过年度自我评估过程缴纳个人所得税。

而公司生意有利润的话，自然也是需要缴纳企业所得税（Corporation Tax，也就是公司税），按照2022-2023年的标准，一般公司税率为19%。和自雇者不同的是，有限公司的董事（老板）是可以决定自己的工资，通过PAYE去发薪水给自己；同时也可以通过分红的形式去节省一些所得税。

2022-2023的税务年度股东有2,000镑一年的分红所得免税额。

股东就从公司收到的任何股息缴纳股息税，对公司支付的任何薪水都应缴纳所得税和第1类员工的NIC (国民保险)。公司本身还必须就其支付给员工的工资支付1类雇主的NIC (国民保险)。

需要注意的是：即便当事人的公司经营有亏损，或者是不需要支付公司税，也还是要在期限内申报，而不是直接忽略不报。

如果当事人没有和税局申报公司税，就很有可能会面临罚款。

自雇税

自雇的收入与自雇者的其他收入是一起被算作个人收入被征税的，如果您还有其他收入，如工资，租金收入或者个人投资收入，这会导致总收入变多了，因此需要被征收较高的税率，因为个人所得税是累进制税率。自雇人士获得的所有利润，每年通过自我评估过程来进行纳税。

第2类国民保险供款需要按周计算，第4类国民保险需要根据报告的利润金额每年缴纳（第4类）。

如果您的年营业额达到或超过85,000英镑（2021/22），无论您是个体经营者还是通过有限公司工作，您都必须注册增值税 (VAT)。

如果您愿意，您可以在营业额达到增值税登记门槛之前自愿登记增值税。这可以带来某些好处。您可以联系专业的会计师事务所咨询有关增值税的更多信息。

2. 行政管理和费用

一般来说，比起个体经营者，经营一家有限公司需要满足更多的要求。作为有限公司董事，您有更多法定和财务义务。

有限责任公司管理

所有有限责任公司均需要Companies House注册。您必须确保将公司的任何变更通知公司Companies House注册处，每年提交一份确认声明和PSC（Persons with Significant Control 具有重大控制权的人），以及您公司年帐报告的副本。

您可以以低于100英镑的价格成立有限公司，因此建立有限公司业务结构本身的成本并不高。大多数人现在在网上注册一家有限公司，1-3个工作日内就可以完成。

您可以联系专业的会计师事务所为您注册公司，公司组建服务是这些事务所提供的服务之一。

实际上，担任公司董事所涉及的“麻烦”并不重要。大多数公司使用会计师来处理他们的会计责任，以及与Companies House和 HMRC 的沟通。

自雇要求

相对于有限公司，个体经营者的行政管理负担较小，尽管他们仍必须保持准确的记录，并遵守任何行业法规（如就业法、健康和安全以及歧视规则）。

个体经营者通常会聘请簿记员或会计师来完成或帮助他们完成年度自我评估回报。

当您成为自雇人士时，您需要通知HMRC，您将在我们的指南中找到有关如何以及何时需要这样做的详细信息；自雇人士必须做的5件事（后续推出）。

要深入了解自雇人士的主要好处，请阅读个体经营者（自雇人士）相对于有限公司的7大优势（后续推出）。我们同样也会为您总结出成立有限公司的10大优势。

3. 业务结构和信誉

在某些行业或专业中，您可能会发现通过有限公司进行交易更有优势。一些企业主发现他们的客户在与有限公司打交道时感觉更舒服，因为他们被认为比个体经营者更加成熟和稳定。

如果您提供专业服务（例如，作为顾问或测量员），大多数客户会希望您通过自己的公司进行交易 —— 事实上，这可能是合同要求。

4. 业务结构和责任

根据您选择的业务结构，您的个人责任从根本上有所不同。

有限责任公司

有限公司是一个独立的法人实体，因此如果出现问题，承担责任的是有限公司，而不是其董事。

如果您的公司倒闭并欠债权人钱，您将不必用自己的个人资产向债权人付款（除非发生欺诈或其他违法行为）。

因此，公司董事的责任是有限的，因此称为“有限责任公司”。这是作为有限公司经营您的业务相对于作为个体经营者的几个优势之一。做为董事，当事人要对自己的企业做出的法律和财务决策负责，但企业的资产和负债与当事人自己的个人财务是完全分开的。这意味着所有的利润和损失，严格来说都只属于公司。

个体经营者

作为个体经营者，如果出现问题，例如您的业务陷入债务，或者您面临来自客户或员工的法律索赔，您将承担个人责任。也就是说，如果当事人被卷入法律纠纷，他/她是以个人名义被起诉的，这也可能会直接导致当事人个人资产无上限的损失。

如果您的企业倒闭，如果您是自雇人士，债权人可以追讨您的个人资产，而公司董事的责任是有限的。

出于这些原因，我们始终建议您在决定使用正确的生意结构之前与会计师讨论您的业务。