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英国税务居民解析：如何判断个人的税务居民身份

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发布时间: 2022-06-15 10:33:20　浏览量: 2361次

地区: 全英国
性质: 团体
地点: 英国
标签:

英国税务居民身份认定

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详细内容

导言

判断一个人的国籍，对大家来说都比较容易。但是，您知道您的税籍吗？您知道您的税务居民身份吗？我们近期推出系列专题文章，旨在帮助您判定您的税务居民身份和税籍，以便更好的管理您的个人财富和家族财富。

本文为读者带来英国个人所得税税法系列文章第一部分：（一）英国税务居民身份认定。

为什么要判断自己是否为英国税务居民？

通常意义上，拥有一国国籍的人即为该国公民。居民则是指在某一国家或地区持续居住一定时间的人。因此，英国公民和英国居民的概念并不等同，成为英国居民并不一定需要英国公民身份，英国居民也不需要以取得英国永居身份为前提。

本文着重讨论的英国居民更多是英国税务居民的概念，有别于移民法意义上的居民（居留权，永久居留权）概念。从英国税法角度看，只要满足于文中关于英国居民身份认定的条件，即被认定为“英国居民”。

判断一名人士身份为英国税务居民将会影响该人士的英国纳税义务和所得税补贴和豁免额度。被认定为英国税务居民的人士，其英国收入和海外收入通常需要缴纳英国税。反之，若被认定为非英国税务居民，该人士仅就英国收入部分缴纳英国税，其海外收入则无需缴纳英国税。

此外，英国税务居民在纳税时也要考虑其永久居住地（domicile）带来的影响。若某英国税务居民的永久居住地不是英国，则可能无需就其海外收入缴纳英国税，或者其海外收入适用不同的税收规则。我们将会在系列文章（二）英国个人所得税税法系列文章第二部分：英国税务居籍认定，为您详细阐述税务居籍如何认定以及其影响。

英国的税务年度从每年的4月6日开始到次年的4月5日结束。2022/2023税年指的就是2022年4月6日至2023年4月5日的个人纳税年度。判断是否为英国居民有助于您更好地管理您的家族财富和个人财富，在个人纳税年度内尽早规划和准备，在夫妻之间或者孩子之间，进行资产和收益全球配置。通过合理的纳税规划，以实现资产配置的利益最大化。

如何判定是否为英国税务居民？

法定税务居民测试 (Statutory Residential Test)

从2013年4月6日起，英国引入了法定税务居民测试（Finance Act 2013）。该测试判断一个人在该税年的税务居民身份，这项测试会对您在英国的纳税情况产生影响。要确定个人在英国是被视为税务居民还是非税务居民, 需要考虑与英国以及海外的特定关系以及他们在英国停留的天数。该判定法分为三个部分的测试，较为复杂。

首先，要做自动非英国居民测试：第一部分，判断一个人是否自动成为非英国税务居民 (Automatic Oversea Test)。

其次，如果不满足第一部分中的自动非英国居民测试，则要做自动英国居民测试：第二部分，判断一个人是否自动成为英国税务居民 (Automatic Residential Test) 。

最后，如果他们既不满足第一部分测试，也不满足第二部分的测试，则需要考虑第三部分 Sufficient Ties Test，即综合考虑该人士和英国的关联条件以及他/她在英国停留的时间。

以下是关于这三个部分的概览：

第一部分：自动非英国税务居民测试 Automatic Oversea Test

英国税务居民身份认定

如果一个人不满足以上任一条件，那么他们需要考虑接下来的第二部分。

第二部分：自动英国税务居民测试 Automatic Residential Test

英国税务居民身份认定

如果一个人不满足以上任一条件，那么他们需要考虑接下来第三部分。

第三部分：关联条件测试 Sufficient Ties Test

英国税务居民身份认定

温馨提示
2021/22税年的线上个税申报法定截止日期是2023年1月31日。如果个人在截止日期之后才提交税表，即使清算下来无须缴税，也要为迟报行为缴纳罚金。

需要注意的是本文是法定税务居民测试的高度概括，您应该根据自身情况寻求【英国会计师事务所】的专业意见。

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本文仅供一般性参考，并无意提供任何法律或其他建议。我们明示不对任何依赖本文的任何内容而采取或不采取行动所导致的后果承担责任。

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