在英国创业，首先要了解英国的基本的公司法律和税法。以免因为不熟悉政策而引起的不必要的商业纠纷或诉讼。特别是和移民签证相关的创业，如果没有在特点时间节点完成相关工作，则有可能会影响后面的续签或永居申请。本文包括以下内容：
1. HMRC税务部门注册
2. 公司税和公司税单
3. 增值税（VAT）
4. 董事和律师事务所成员的自我评估
5. 注册为雇主
1. HMRC税务部门注册
在英国成立有限公司或有限责任合伙企业后，Companys House会自动通知HMRC。成立公司后不久，您应该在注册办公室地址收到HMRC的来信，告知您您的纳税义务和要求。这封信还将包含您的企业唯一纳税人参考（UTR）。您需要将其用于所有与税收相关的事项。
有限责任公司必须为所有形式的应税收入注册并向HMRC缴纳营业税 - 这包括公司税和增值税（VAT）。有限责任合伙企业无需注册公司税；相反，LLP成员必须单独注册才能进行自我评估。但是，如果LLP的年度应税营业额超过当前的增值税起征点，则必须注册增值税。
2. 公司税和公司税单
所有注册成立的公司的交易状态为“活跃”或“休眠”。如果您的公司未进行任何形式的业务活动，则它处于休眠状态。如果您的公司正在交易，则出于公司税目的而被视为“活跃”，并且必须在任何形式的业务活动发生后的三个月内向HMRC注册。“业务活动”可能表示以下任何一种情况：
- 销售商品或提供服务以谋取利润。
- 购买商品和服务。
- 租赁或购买土地或财产。
- 从出租物业或销售中获得收入。
- 管理投资 - 购买另一家公司的股份并收取股息。
- 向股东派发股息。
- 赚取利息。
- 雇用员工和运营工资单。
- 付给董事的薪水。
- 推广您的产品和服务。
- 通过商业银行帐户支付会计费用。
- 任何其他重要交易事项（已花费或已收到的款项）。
注册步骤
您必须按照以下步骤在HMRC网站上注册公司税：
- 通过提供您自己的名称，电子邮件地址和密码来创建一个政府网关帐户。
- 查看并接受条款和条件。
- 记下屏幕上显示的用户ID。
提供有关贵公司的以下详细信息：
- 唯一的纳税人参考（UTR）。
- 注册公司完整名称。
- 公司注册号（CRN）。
- 公司生效的日期 - 这将确定公司税收会计期的开始。
- 指出贵公司主要业务活动的发生地。
- 主要业务活动的性质。
- 会计参考日期（ARD）- 您的年度帐目组成的日期。公司行会提供此信息，但通常是公司成立月份的最后一天。
此信息将用于计算您公司的12个月公司税会计期。此后不久，您将在每个会计期间结束时获得提交公司纳税申报表和缴纳公司税的截止日期。
公司税会计期
您的公司税会计期通常为12个月，通常与您公司的会计年度相符。您的财政年度是您的年度帐目涵盖的时间。会计期间将从您的公司开始缴纳公司税之日开始。它将在您的年度帐户的ARD上结束。
在交易的第一年，您可能会发现您的会计期间略长于12个月。如果公司在一个月内注册成立并在注册成立后立即开始交易，则会发生这种情况，因此交易期将为12个月加上您开始交易的当月部分。在这种情况下，您将必须准备两份公司纳税申报表：一份将在头12个月内报告；其他回报将报告其他天数/周数。
第一年之后，您的会计期间应与年度帐户中涵盖的12个月财政年度保持一致。如果需要，可以按照HMRC的正确程序来缩短您的会计期间。
准备公司报税表
HMRC每年都需要公司报税表，即使您的公司没有盈利。您必须使用CT600表格在线提交纳税申报表，并附有完整的法定账目以及准确的计算和详细计算最终数字的计算方法。您可以雇用一名会计师来协助您。
缴纳公司税
公司税在扣除薪金，工资，成本，费用和减免后的所有应税收入中收取。您将不会从HMRC收到税单 - 您有责任通过准备年度账目来计算出公司每年应缴纳的税款。大多数小公司都可以使用HMRC的在线帐户模板，但是如果您没有这方面的经验，可以雇用一名会计师协助办理。
您必须通过电子方式向HMRC提交相关的公司税付款。如果您的付款迟交，可能会被罚款。但是，如果您提早缴税，HMRC将向您支付利息。
截止期限
公司纳税截止日期将在发送公司纳税申报表的截止日期之前：
- 您必须在每个会计期间结束后的9个月零1天之内缴纳公司税。
- 您必须在每个会计期结束后的12个月内提交公司纳税申报表。
- 完整的法定帐户必须包含在公司纳税申报表中。
休眠公司要求
如果您的公司处于非活动状态（休眠/不交易），并且您的公司在整个会计期间都处于休眠状态，则不必为HMRC准备公司纳税申报表或年度账目，也不必承担任何公司税责任。仍然需要您填写“company house”的休眠公司帐户。
如果您的公司不进行交易，则必须在公司成立后尽快通知HMRC，否则可能会要求您准备公司税单。您可以通过与您当地的法人税务局联系来报告您公司的休眠贸易状态。
3. 增值税（VAT）
所购买和出售的大多数商品和服务均收取增值税。企业可以在向客户销售商品和服务的价格中加上增值税。
在以下情况下，必须注册增值税：- 您的公司或LLP在12个月内产生的应税收入超过了增值税起征点（通常每年增加1,000到2,000英镑）。从2017年4月1日起，现行增值税阈值为85,000英镑。
- 您的企业在英国从欧盟收到的货物价值超过增值税起付额度。
- 您希望在30天之内超过阈值。
- 您的业务不在英国，但它向英国提供商品和服务。
如果您的应税收入低于起征点，则可以进行自愿增值税登记，除非您出售的所有物品都免征增值税。这可以为您的小型企业带来许多好处，包括：
- 增加您的业务概况 - 给人的印象是您的业务更大，更成熟，因为人们会认为您的年营业额超过了增值税起征点。
- 增值税注册号 - 您可以在公司网站和文具上显示此号码，以增强您的专业形象。
- 增值税退款 - 您可以为自己购买的商品和服务索取增值税，如果您销售零税率产品和购买标准税率的商品，这将特别有利。
- 过去长达4年的增值税退税 - 您必须保留正确的增值税记录和发票才能执行此操作。
- 吸引更多的客户和供应商 - 许多已注册增值税的企业只会考虑与其他已注册增值税的企业开展业务。
增值税率
根据所提供商品或服务的类型，企业需要收取三种增值税率：
- 零税率为0％ - 零税率的商品和服务，例如供普通人消费的食品和饮料，书籍和报纸，童装和鞋以及摩托车头盔。
- 降低税率5％，例如家用节能材料，儿童汽车安全座椅，戒烟产品和老年人助行器。
- 标准税率为20％ - 大多数商品和服务，包括酒精，糖果，小吃和软饮料。
注册增值税
大多数企业都在线注册增值税。您可以同时使用HMRC创建在线增值税帐户。您必须在营业额超过限额后的30天内注册增值税。否则可能会受到处罚。
注册后，HMRC将提供在线增值税注册证书，其中包含以下详细信息：
- 增值税号。
- 提交首次增值税退税和付款的截止日期。
- 注册生效日期。这将是您的应税营业额超过阈值的日期，或者是您要求注册的日期。
从注册生效之日起，您必须执行以下操作：- 对您的商品和/或服务收取正确的增值税率。
- 支付HMRC产生的任何增值税 - 应通过直接付款或网上银行以电子方式付款。
- 在大多数情况下，每三个月向HMRC提交增值税申报表 - 截止日期通常是每个三个月会计期结束后的1个月零7天。
- 保留增值税记录和增值税帐户。
如果您没有这方面的经验，则建议由专业的会计师来帮助您处理税务事务。
4. 董事和律师事务所成员的自我评估
公司董事和LLP成员必须注册自我评估（SA），才能为其年度总收入缴纳所得税和国民保险。大多数董事也是股东，这意味着他们经常获得薪水和股息的组合。董事也可能收到董事的贷款付款，收益和费用。如果薪金超过个人免税额度的门槛，则应从源头征税，但是任何其他收入都必须通过SA申报才能征税。
LLP成员被视为个体经营者，因此需要通过自我评估对通过合伙企业获得的收入分别征税 - LLP本身不会支付任何税款，但可能需要支付增值税。每个LLP成员在每个纳税年度结束时都应扣除其业务费用和支出后，按应纳税所得总额缴纳所得税和国民保险。
注册自我评估
您必须在需要提交纳税申报表的纳税年度之后的10月5日之前，在HMRC网站上注册自我评估。纳税年度为4月6日至来年4月5日。可能需要20个工作日才能完成注册过程，因为HMRC将在您开始注册后发布您需要注册的信息，因此请确保给自己足够的时间。
要注册自我评估，您必须创建一个政府门户帐户，并提供有关您和您的业务的详细信息，包括您的国民保险号码。HMRC随后将两个字母发送到您的联系地址：
- 一封信将包含您的10位数字唯一纳税人参考。填写纳税申报表和缴纳税款时需要此编号。注意，此数字与公司UTR不同。
- 另一封信将包含您的激活码。您必须在28天内使用此代码来激活您的在线帐户。完成此操作后，您将可以在线提交自我评估纳税申报表并缴纳所得税。
提交自我评估报税表和缴纳税款
自我评估报税表必须通过邮寄或通过您的在线帐户提交给HMRC。截止日期是：
- 邮政纳税申报单 - 最近一个纳税年度结束后的10月31日。
- 在线纳税申报单 - 最近纳税年度结束后的1月31日。
- 所得税和第4类国民保险 - 最近一个纳税年度结束后的1月31日。
第2类国民保险必须在每个纳税年度中每周或每年两次支付。第4类国民保险按总所得税义务的百分比收取 - 必须在1月31日前与最终所得税一起支付。
5. 注册为雇主
如果您想要雇用任何员工，则必须将公司或LLP注册为雇主。对于有限公司而言，董事被归类为雇员，因为他们通常会获得薪水。您必须确保在第一个发薪日之前注册为雇主，因为这可能需要长达2周的时间。
- 要将有限责任公司注册为雇主，您必须创建一个新的在线帐户（或登录到您现有的HMRC帐户），然后在在线税务注册表格上选择“ PAYE for Employers”，然后按照步骤操作。如果您的公司已注册为公司税，则您将已经拥有一个在线帐户。
- 要将LLP注册为雇主，您必须填写在线注册表格。适用的表格取决于LLP中合作伙伴的数量。
HMRC将在两周内将您的PAYE和客户办公室的参考信发送到您的注册办公室地址（在5个工作日内），并将激活PAYE Online的激活码（在10个工作日内）。您将需要此信息来将工资单和PAYE信息发送给HMRC，并支付PAYE税和国家保险金。
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